（3）出差的员工膳食、住宿、杂费按国家有关规定标准核发：（具体数额略）
（4）出差期间因公支出下列费用，如能提出书面理由并报请主管领导批准后，可准予据实报销，并按下列规定办理：
乘坐出租车应取得出租车统一发票，并据此报销。
电报电话费凭电信局正式收据报销。
邮费凭邮局证明报销。
因公宴客费用，凭饭店正式发票报销。
因公携带的文件资料和行李运费，凭公交部门正式运费收据报销。
（5）教职员工出差，由派遣出差部门的主管填写通知单一式两份，送请核准后，一份送教导处登记，一份由出差人保管并凭此预借或报销旅费。
（6）教职员工出差返回3日内填具出差旅费报支单，送请部门主管核批后，送教导处审签，出纳人员方得报支。
（7）教职员工出差前，凭核准的派遣出差通知单预借差旅费，于出差完毕报支旅费时扣还结清。
（8）市内及短程(1日内)出差人员，除按实支车费外，另可报支合理次数的误餐费。
下午5点以后销差者准报支午餐。
下午8点以后销差者准加报晚餐。
不得再报支加班费。
（9）奉令调遣人员，可比照以上有关条文报支交通费、膳食费及行李运费，但在学校用餐者不得报支误餐费。
19.对账与结账工作制度
对账
根据制度要求，学校应当定期将会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位和个人账目等进行核对，以保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作的主要内容是：
(1)账证核对。
根据各种账簿记录与记账凭证及其所附的原始凭证进行核对。这种核对除在日常账证、记账过程中进行外，每月终了，如果发现账账不符、账实不符，还必须追根求源，进行账簿与会计凭证的检查核对，以确保账证相符。
(2)账账核对。
即各种账簿之间的有关数字要相互核对，做到账账相符。具体核对内容有：
①总分类账各账户本期借方发生额合计数与贷方发生额合计数相等，或总分类账各账户借方金额合计数与贷方金额合计数相等。
②总分类账的余额与其所属各明细分类账户余额合计数相等。
③日记账的余额应与相应的总账账户余额相等。
④会计部门有关财产物资明细账，应与有关财产物资保管或使用部门的登记簿所记录的数额相等。
(3)账实核对。
在实际工作中，账实核对一般是通过财产清查进行的。账实核对的内容有：
①现金日记账的余额应与库存现金实有数逐日核对相符。
②各种银行存款日记账，应定期与银行对账单核对相符。
③各种财产物资明细账账面数量及金额，应定期与库存实物核对相符。
④各种应收、应付款项明细账的余额，应定期与有关单位或债务人、债权人核对相符。
结账
结账，是在一定时期内发生的全部经济业务登记入账的基础上，计算并记录本期发生额和期末余额的行为。
(1)结账程序。
①结账前，首先要查明本期发生的经济业务是否全部记入账簿。
②按照权责发生制原则，处理期末结转和调整业务。
③结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出发生额或累计发生额的，也应计算出当期发生额或累计发生额。年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。
(2)结账的方法。
结账分为月结、季结和年结。由于各账户的性质不同，会计报表所需资料来源各异，所以在结账时，应区分不同的账户采取相应的结账方法。
①对不需要按月结计本期发生额的账户，每次记账后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下画一条通栏单红线即可，不需要再结计一次余额。
②现金日记账、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、成本、费用等明细账户，每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面画一条通栏单红线，在下一行“摘要”栏内注明“本日合计”字样，并在借方、贷方栏结出本月发生额和余额，然后再在下面画一条通栏单红线，即上下各一条单红线。
③需要结计本年累计发生额的明细账户，应在“本月合计”行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面画一条单红线。12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下画双红线。
④总账账户平时只需要结出月末余额，不必画线。年终结账时，为了反映全年各项资产、负债和所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下画一条双红线。
⑤需要结计本月发生额的某些账户，如果本月只发生一笔经济业务，只要在此行记录下画一条单红线，表示与下月的发生额分开就可以了，不必另结出“本月合计”数。
⑥结账画线的目的，是为了突出本月合计数和月末余额，表示本会计期的会计记录已经截止或结束，并将本期与下期的记录明显分开。按规定，月结画单红线，年结画双红线。画线应画通栏线，不应只在本账页中的金额部分画线。
⑦结账时，如果出现负数余额，可以用红字在余额栏登记；但如果余额栏前印有余额的方向(如借或贷)，则应用蓝黑或碳素墨水书写，在方向栏标明方向即可。
⑧年末，要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一年新账摘要栏注明“上年结转”字样，将余额过入新账余额栏。在年终结账时，不必编制记账凭证，也不必将余额再记入本年账户的借方或贷方，本年有余额的账户的余额变为零。
在对账过程中有可能出现借贷不相等，一般是由错账而引起的，要及时查找，以便更正。
20.学校账簿使用工作制度
账簿更换
学校账簿更换是指在会计年度终了时，将上年度的账簿更换为次年度的新账簿。
更换新账的程序是：
(1)检查本年度账簿记录，在年终结账时是否全部结清，并将余额结转下年。
(2)按本年度有余额账户的“结转下年”的数字，直接记入次年新账中各相应账户的第一行的“余额”栏内，并在“借或贷”栏内注明余额的方向(借方，还是贷方)，在“日期”栏注明年月日，在“摘要”栏内注明“上年结转”字样。
应当特别注意的是，次年新账第1行上年结转的余额，不必编制记账凭证，同时，也不要记人借方栏或贷方栏，而要直接记入“余额”栏。所以，这一行的“凭证编号”栏、“借方”栏和“贷方”栏，都空置不填。
至于在新的年度建账时，是否所有的账簿都更换新账，要视企业设置账簿的情况而定。通常，总分类账簿、日记账和绝大多数的明细分类账，应每年更换一次新账。对于个别的财产物资采用卡片式的明细账，可跨年度使用，不必每年更换一次新账。
账簿的保管
账簿管理分为平时管理和归档保管两种。
(1)账簿平时管理的要求
①各种账簿要指定专人管理，账簿管理人员不仅要负责记账、对账、结账等工作，还要负责账簿安全、完整。
②会计账簿未经领导和有关人员批准，非经管人员不能擅自翻阅查看、摘抄和复制等。
③会计账簿除需要与外单位核对外，通常不能携带外出，对需要携带外出的账簿，通常应由经管人负责保管或会计主管人员指定专人负责。
④会计账簿不能随意交与其他人员管理，以确保账簿安全完整。
(2)旧账归档保管的要求
年度末，更换并启用新账后，对更换下的旧账，要进行整理、装订、造册，按规定办理移交手续，归档保管。其内容是：
①归档前应对更换下来的旧账进行整理。主要包括：
检查和补齐应办的会计手续。首先检查应归档的旧账是否收集齐全，检查各种账簿应办的会计手续是否完备，对于手续不完备的应补办手续。比如，改错盖的章，注销空页空行，结转余额等。活页账应撤出尚未使用的空白账页，再装订成册，连续编号，并标明总额数、起止号数等。
②更换下来的旧账簿，要在进行整理的基础上装订成册。
装订时应注意，活页账通常按账户分类装订成册，加具封面，一个账户可装订一册或数册；某些账户的账页较少，也可几个账户合并装订成一册；装订时应检查账簿的扉页内容是否填写齐全，手续完备；装订后应由经办人员、装订人员和会计主管人员在封口处签名或盖章。
③更换下来的账簿，经过整理装订后，应编制目录，填写移交清单，办理移交手续，按期归档保管。保管人员应根据档案管理办法的要求，编制索引，分类储存，妥善保管，以便于日后查阅；要注意防火、防盗，库房要通风良好，以免档案毁损、霉烂等。
④必须根据制度统一规定的保存年限妥善保管各种账簿和会计凭证、会计报表，不得将其丢失和任意销毁。保管期满后，应根据规定的审批程序报经批准后方能销毁。
21.原始凭证管理制度
（1）所取得的原始凭证必须具备：凭证的名称、填制日期和编号；接受凭证单位的名称、业务内容、数量、单位和金额；填制单位的名称和财务(会计)专用章；经办人员签章。内容必须真实、完整。
（2）经济业务发生时，要及时取得或编制原始凭证。经领导人、验收入、经办人签字后，及时送交财务部门。
（3）财务部门对原始凭证要认真进行审核。审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全，数字计算是否正确，手续是否完备，书写是否清晰。对违反财经纪律和制度、内容填写不全、计算有误、手续不完备、书写不清楚的原始凭证，会计人员应拒绝付款、报销或执行。对于弄虚作假、营私舞弊、伪造涂改凭证等违法乱纪行为，要拒绝执行并及时向有关单位报告。
（4）会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，严肃认真、实事求是地记录各项经济业务的真实情况，并做到计算正确、真实可靠。
22.支票管理制度
（1）支票由出纳员或校长指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经校长批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章，填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
（2）支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、校长审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。
（3）财务人员月底清账时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完成报账手续后再作补发工资处理。
（4）对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第三条规定处理。
（5）学校财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须校长签字。校长外出应由财务人员设法通知，征得同意后可先付款后补签。
23.错账查找制度
在对账过程中，有可能出现借贷不相等，一般是由错账而引起的，需要及时查找，以便更正。
