2.现金流量预算管理以现金流量为起点的预算管理模式，必须借助于现金流量预算，它是确定企业在一定时期内全部货币资金流入和流出数额，并加以平衡的预测。在市场经济条件下，企业是否能保持现金平衡，将对企业的信誉和成败有很大影响。目前企业筹集所需资金中，相当一部分需要依靠外来资金，银行借款是资金来源的主要渠道，所以企业的资产负债率都比较高。理想的资金管理可以减少企业经营风险，扩大企业经营利润。因此定期对企业的现金流量进行分析，采取措施化解潜在的风险和提高资金利用率，并据以编制现金流量预算，具有十分重要的意义。现金流量预算是财务预算的重要部分，它是与其他预算紧密联系的。现金流量预算是企业控制货币资金的收支，组织财务活动，平衡调度资金的直接依据。现金流量预算涉及面广，应根据生产、销售、供应、劳资、投资、资产经营等部门以及财务部门提供编制经营预算、投资预算、筹资预算等的现金收支资料加以平衡汇总，做到监控现金支出，加强有效回收，降低支付风险，协调现金流动性与收益性的矛盾。以现金流入、流出控制为核心的企业财务管理，离开了现金流量预算管理，也就失去了管理的依据和管理重心。做好预算管理，是一个企业经营最重要的决策之一，财务主管应该能用预算点亮企业的经营之灯。
第13招创造理财文化氛围在迈入新纪元的时候，理财文化以惊涛拍岸之势冲击着我们的生活模式，渗透到我们生活的方方面面，并迅速融进现代文化洪流中，成为现代文明的一朵奇葩。在市场经济条件下，企业财务主管组织生产经营活动的终极目标应是追求资产的最大增值，实现企业价值的最大化。因此，企业财务主管必须潜心理财，并精于理财。但由于企业财务活动涉及生产经营的各个方面，因此，可以想像，在一个企业当中，仅仅依靠企业财务主管本人及企业财务部门的理财是远远不够的。企业财务主管要理好财，取得理想的理财效果，应努力在企业内部塑造一种企业理财文化，树立全员理财、全过程理财的观念。在理财活动中，必须坚持人本主义理财观，按照调动人的积极性的原则开展企业各项理财活动。
在现代企业中，企业文化作为一种新的管理理论，已被越来越多的企业采用，并产生了积极的效果。在塑造企业文化的同时，应努力塑造企业理财文化，以取得好的理财效果。企业理财文化应是企业文化的一个重要组成部分。
一个优秀的财务主管要通过理财文化来展示你的理财才华。作为公司的财务部主管，你应具备较高的财务管理理论水平，应具备娴熟的处理财务事务的基本功，还应具备丰富的理财实践经验和理财技巧。只有这样，你才能在解决企业和部门内部重大财务问题时游刃有余。
企业文化作为一种新的管理理论，是一个融合经济和文化意义的新概念。目前尽管对此有多种不同的解释，但对其基本含义的把握则是确定的，即企业文化是指一个企业在自己的发展过程中，在长期的生产、建设、经营、管理实践中逐步形成的，占主导地位的，并为全体员工所认同和恪守的价值观念和行为准则。企业的发展壮大和成功，就是得益于这些价值观念和行为准则，是它们支撑着企业走出困境，走向辉煌，是它们使企业全体员工产生了一股强大的内部凝聚力。
企业理财文化，是企业文化的一项重要组成部分，它是指在一定的社会经济、政治、文化等环境的影响下，由企业财务部门和全体职工在长期的理财活动中，共同创造出来的理财成果和理财精神成果表现形态的总和。企业理财文化是企业文化教育的内容之一，它具有历史继承性和渐进性，任何一种企业理财文化的诞生，都是源于对历史的继承和现实发展的进取。
理财是企业经营管理最为重要的组成部分之一，涉及企业内部的方方面面，因此，在理财过程中，财务主管要重视企业理财文化的塑造，通过创立企业理财文化树立财务意识，提高企业财务管理水平。
企业理财文化体现的一种理财哲学，是一种群体意识。研究企业理财文化的出发点和落脚点是企业财务管理状况的改善。财务主管应该成为企业理财文化的培养者和倡导者。
一个成熟、优秀的企业理财文化应具备以下几个方面的功能：
1.可以全方位地研究企业的理财情况，并阐明企业内部各部门与企业财务管理部门的内在联系。
2.可以对企业内部各部门及全体职工的行为起导向作用，对企业整体的理财目标取向起导向作用。
3.可以减少理财中的内耗，增强凝聚力。
4.可以对企业内部各部门及全体职工在处理各种经济问题时起到心理上的约束作用，强化他们的自觉管理意识。
5.理财文化是一种道德规范，能促进职工自觉地按照这些标准来规范自己的思想和行为，从而形成良好的群众理财基础。
6.能对职工的当家理财思想、主人翁意识、勤俭持家思想起到潜移默化的作用，使职工自觉或不自觉地将个人融合到集体的理财活动中去。
7.可以激发职工的热情，认识到自己工作的意义。
8.优秀的企业理财文化对企业的财务管理活动将产生很大的影响，能够提高企业的知名度，提高企业的市场竞争力，在一定范围内和地区内产生一定的影响。
那么财务主管应该从哪些方面构建企业理财文化呢？不同企业理财文化的具体内容各不相同，而且由于企业的发展以及其面临的外部市场环境的变化，同一个企业在不同的发展阶段其理财文化的内容也可能不一致。从总的框架构成来看，主要包括以下一些基本内容：企业财务管理的价值观念；企业理财哲学；企业财务管理精神；企业财务管理制度；企业理财道德风尚；企业民主理财意识等。它们之间相互联系、相互制约，共同构成企业理财文化的有机整体。
企业理财文化是企业财务管理的思想灵魂，是加强财务管理，改善财务状况的精神力量和智能因素。
在企业理财文化的塑造过程中，财务主管是至关重要的。财务主管的经营哲学观念、价值观念、道德意识、管理风格在很大程度上决定和影响着企业理财文化的形成和其具体内容。财务主管要负责制订理财文化建设的总体方案，负责方案的实施，并且要以身作则，身体力行，带头贯彻企业新的理财行为规范，成为企业理财文化的典型和楷模。
第14招制定高效财务计划财务计划是企业总体计划的一部分，通过统一的货币形态定量地描述企业计划期内的生产经营活动的规模和成果，告诉财务主管通过什么样的方法和手段来实现企业的财务目标，是指导和组织企业财务活动的基本文件和框架。
公司是一个有机的系统，是一个关于运营资本、资本预算、资本结构和股利分配的一系列相互作用的决策和政策所构成的系统。其中运营资本就是企业的流动资金，资本预算是长期资金的投资问题，这里指的是财务口径的投资，偏重于行为的性质，而不像会计口径的投资侧重于科目，仅指企业对外的投资。例如固定资产投资就是企业内部长期资本投资，要纳入财务计划。
财务计划是企业以资产价值最大化为目的，来计划其经营成果和财务状况的一种重要手段，是企业财务规划的重要组成部分。财务计划是企业为了有效地组织财务活动，恰当地处理财务关系，在企业财务规划的框架下，以长期、短期财务目标为依据编制的一种财务管理指导性文件，它包括规划重大财务活动和落实财务计划的具体措施及指标等方面内容。
计划工作对提高部门绩效具有重要意义，因此必须对计划工作予以足够的重视。掌握与运用正确的计划方法，可有效提高计划的有效性和可实现性。
编制财务计划，首先从现金预算着手，以销售为基础，考虑现销、赊销比例，信用条件，收款时间，支付方式，做出时间与流量相匹配的预算表。再根据销售考虑购进、生产耗费、工资、费用等现金流出量及时间。最后考虑与销售无关的其他现金流量完成现金预算的编制。其次是编制预计损益表，在现金预算的基础上，考虑其他会计调整惯例，如摊销无形资产、待摊费用、折旧等期末会计调整项目，按照权责发生制原则编制预计损益表。最后根据现金流量表、销售预算、生产预算、采购预算、资本预算、费用预算等编制预测资产负债表。
1.分析经营中的不稳定因素企业在资本运营过程中，经营收入是资金周转的重要部分，而且其稳定性较差，所以在编制财务计划时怎样处理经营资金收入就成为编制弹性计划的关键。这里讲的经营资金收入，主要指销售收入，销售的波动往往意味着资金流出流入的波动。经营资金收入的收款期限的长短和支付货款期限的长短对于企业资金周转有重大的影响。在编制财务计划时要把这种不确定性充分考虑进去。
2.明确计划的重心如果计划不包括某种决策，那么它就称不上是计划。然而，许多主管人员都认为他们开展了计划工作，而他们所做的却只不过是计划研究工作。这便要求财务主管在制定计划后，进一步部署下一步的工作，因为任何一项计划都重在执行。
3.捕捉各种相关信息计划工作是一种合乎理性的实际运用。它是通过收集大量的信息，对信息进行分析、预测，对可选择方案有所了解，并有能力按照所要达到的目标、所要选择的信息资料和要求得到的结果来分析各个抉择方案。
对抉择方案绝不是凭空想像的，也并非是某位主管凭经验决断的。经验很可能是一个危险的因素，因为在过去发生的事情不可能会再适应将来的情况。
财务主管要客观地看待计划工作，掌握收集信息的方法和技巧，做好计划工作的前期准备工作。
综合财务计划可以也应当对计划期内各项资金进行综合平衡，即对各项资金实行统筹安排，调剂余缺。在一定时期内各项资金的支出可以也必须控制在收入资金的总额之内。但在执行过程中，各项资金运行的本身并不一定是平衡的，特别是在一个会计年度内更不一定是收支平衡的，在保持总体的收支平衡的前提下，适当调剂余缺，这正是综合财务计划的特点，也是它的优点。调剂的结果一方面提高了资金的使用效率，另一方面则会造成某些项目超前使用资金情况的出现。因此，调剂余缺必须是积极的，同时又要是适当的。否则计划失调，收支倒挂，企业的经济活动就可能陷入恶性循环，以致影响企业各项事业的协调发展。
4.量入为出，收支平衡收入估计保守、支出估计充分是财务计划的总原则。因为常有一些意外因素使预计的收入不能收到，或者不能足额收到，或者不能及时收到，而预计支出一般是不会改变的，而且常有一些意外因素会产生突发性支出。企业资金流入的主要来源是销售和收款，正确制定销售和收款计划意味着财务预算的良好开端。所以收入估计要保守，而支出估计要充分，以保证资金周转的安全和弹性。若把资金收入估计得过高，将来在出现收不抵支、资金短缺的情况时，整个企业就会惊慌失措，这时采用紧急应急措施，或临时采取调整措施（如“跳楼价”处理存货）都会对企业造成极大的损害。
企业收入部分主要靠企业经营获得，是可以通过预算确定的。对于支出来说，项目就很多了。漏了一个支出项目，这份资金周转计划就不完整、不正确了。如果支出项目不能完全在预算中体现，那么就会出现支出项目遗漏，这样的预算是很危险的。企业的财务风险很难预料，所以财务计划要充分考虑危险因素，协调好收入与支出计划，避免发生意外，造成巨额损失。
5.做好计划的控制管理控制工作的任务是跟随着计划工作而来的，它要确保计划在实际工作中得以持续地发挥作用。所以，如果负责实行计划的人们不知道他们做得怎么样，那么计划工作多半也不是很有效的。所以，财务主管在制定计划、推行计划的实施过程中，必须建立一系列比较完备的控制技术，确定计划的正确、有效。财务主管在制定财务计划过程中必须保持清醒的认识，树立正确的态度，对财务计划真正承担起责任来。这就意味着管理工作的各个方面都要创造一种推动人们致力于计划工作的气氛，以提高计划的效率。
第15招对投资方案的选择与决策“任何事情，只要能往坏的方面发展，就一定会往那个方向发展。”这是美国著名的法学家莫菲总结出的一条定律，人们称之为“莫菲定律”。它告诉我们，做任何事都不能盲目乐观，事前应对困难估计得充分一些，并为此做一些必要的准备。
企业进行项目投资时，提供给决策层决策的投资方案可以分为两种类型，即互不排斥的独立方案和互相排斥的互斥方案。对这两种不同类型的投资方案采取不同的决策方法，能提高投资决策的效率，提高整个投资项目的绩效。
对于独立方案的决策，可运用净现值、获利指数、内含收益率以及投资回收期、会计收益率等指标进行分析判断，决定方案的取舍。只要运用得当，一般能够做出正确的决策。
